كيفية التقدم للحصول على رقم ITIN ، الحصول على رقم التعريف الشخصي لدافع الضرائب.
القابلية للتطبيق
ينطبق هذا المستند على أي شخص أو شركة غير مؤهلة لرقم الضمان الاجتماعي (SSN). بموجب القسم 6109 من لائحة مصلحة الضرائب الأمريكية ، اعتبارًا من 1 يوليو 1996 ، ستصدر مصلحة الضرائب رقم تعريف شخصي لدافع الضرائب (ITIN) للأشخاص غير المؤهلين للحصول على رقم الضمان الاجتماعي. بشكل عام ، معظم الأشخاص الذين يحتاجون إلى ITIN ليسوا مواطنين أمريكيين.
تقدم بطلب للحصول على ITIN الخاص بشخص ما
يجب أن تطلب مواقع العمليات رقم ITIN من شخص كتابيًا ، موضحًا أن قانون الإيرادات الداخلية (IRC) § 6109 يتطلب من الشخص تقديم ITIN.
عندما لا يتم توفير ITINs
يجب أن تزود مواقع التشغيل المكتب المركزي بقائمة بأسماء الأفراد الذين لم يقدموا ITIN في نهاية السنة التقويمية. سيقوم مكتب خدمات الموظفين بإعداد إفادة موقعة لإرسالها باستخدام النموذج 1042-S إلى مصلحة الضرائب الأمريكية التي تدرج هذه الأسماء لتجنب العقوبات على الإبلاغ عن الأرقام غير الصالحة أو المفقودة. في حالة وجود عقوبات من هذا النوع ، ستكون من مسؤولية مكان العملية.
متى يجب على الشخص التقدم للحصول على ITIN
يجب أن تشجع مواقع العمليات الأفراد الأجانب ، وخاصة الزوار على المدى القصير الذين قد لا يكونون مؤهلين للحصول على SSN ، على التقدم بطلب للحصول على ITIN قبل الوصول إلى الولايات المتحدة ، حيث قد تستغرق عملية التقديم عدة أسابيع. التقدم بطلب للحصول على ITIN متاح على موقع IRS على الويب وفي معظم مكاتب IRS وبعض المكاتب القنصلية الأمريكية في الخارج. طلبات الحصول على أرقام الضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة ، المتاحة على موقع إدارة الضمان الاجتماعي ( http://www.ssa.gov ) ، يمكن أيضًا تقديمها في الخارج.
كيفية التقديم
نموذج W-7 الخاص بمصلحة الضرائب ، طلب الحصول على رقم التعريف الشخصي لدافع الضرائب الخاص بمصلحة الضرائب ، يجب استخدامها للتقدم بطلب للحصول على ITIN.
ملحوظة: اعتبارًا من ديسمبر 2003 ، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية نموذج W-7 المنقح. قد تتطلب المراجعات على W-7 الآن من مقدم الطلب إرفاق الإقرار الضريبي الأصلي المكتمل الذي يحتاج إلى ITIN. بالإضافة إلى ذلك ، تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنها ستغير مظهر ITIN من بطاقة إلى خطاب تفويض لتجنب أوجه التشابه مع بطاقة الضمان الاجتماعي.
الحصول على استمارة W-7
يمكن الحصول على النموذج W-7 من معظم مكاتب مصلحة الضرائب الأمريكية أو مركز التوزيع (1-800-TAX-FORM - 1-800-829-3676) أو في معظم المكاتب القنصلية الأمريكية. يمكن أيضًا الحصول على النموذج من موقع ويب مصلحة الضرائب على http://www.irs.gov/formspubs/index.html . من موقع ويب مصلحة الضرائب ، يمكنك طباعة ملف نسخة PDF من W-7 .
أنشأت مصلحة الضرائب طريقتين للحصول على ITIN:
- تقدم مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية
- طلب من خلال وكيل قبول كل طريقة موصوفة في الأقسام التالية.
تقدم مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية
من خلال هذه العملية ، يحصل مقدم الطلب على ITIN من خلال التقدم بطلب للحصول عليه شخصيًا أو عن طريق البريد.
التقديم شخصيًا
يمكن للشخص التقدم بطلب للحصول على ITIN على نموذج W-7 الخاص بمصلحة الضرائب في معظم مكاتب مصلحة الضرائب الأمريكية أو معظم مكاتب القنصلية الأمريكية في الخارج. اتصل بـ IRS أو المكتب القنصلي الأمريكي في منطقتك لمعرفة ما إذا كان هذا المكتب يقبل طلبات نموذج W-7. راجع قسم كيفية التقديم أعلاه للحصول على معلومات حول الحصول على نموذج W-7 من مصلحة الضرائب الأمريكية.
يجب تقديم النموذج W-7 المكتمل بالكامل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية أو مكتب القنصلية الأمريكية ، جنبًا إلى جنب مع الوثائق المطلوبة لإثبات الهوية الحقيقية والأجنبية للشخص. يجب تقديم شكلين على الأقل لتحديد الهوية ، يجب أن يحتوي أحدهما على صورة فوتوغرافية.
يمكن أن تتضمن الوثائق المطلوبة لدعم حالة الشخص (أي مواطن غير أمريكي) جواز سفر أصلي أو شهادة ميلاد أو وثيقة حالية صادرة عن دائرة الجنسية والهجرة الأمريكية (USCIS).
يمكن أن تتضمن المستندات المطلوبة لدعم هوية الشخص رخصة قيادة أو بطاقة هوية أو سجل مدرسي أو سجل طبي أو بطاقة تسجيل الناخبين أو بطاقة تسجيل عسكرية أو جواز سفر أو تأشيرة أمريكية أو وثيقة صادرة عن دائرة خدمات المواطنة والهجرة الأمريكية (USCIS).
يمكن للشخص تقديم نسخة من المستند الأصلي ، ولكن يجب أن تكون مصدق عليها من قبل الوكالة المصدرة أو من قبل شخص مخول قانونًا للتصديق على أن المستند نسخة طبق الأصل من المستند الأصلي. يجب مصادقة المستندات المنسوخة وليس مجرد توثيقها. سوف ترفض IRS المستندات إذا لم تكن أصلية أو نسخًا مصدق عليها.
مثال:
يجب أن يحصل الشخص الذي يقدم نسخة من رخصة القيادة كدليل على الهوية إلى مصلحة الضرائب على النسخة مصدقة من قسم المركبات الآلية الذي أصدر الترخيص داخل ذلك البلد. ستشير الشهادة أو الختم إلى أن المستند هو نسخة طبق الأصل من المستند الأصلي.
طلب عن طريق البريد
يجب على الشخص إكمال النموذج W-7 وتوقيعه وتأريخه وإرساله بالبريد مع النسخ الأصلية أو الموثقة (انظر الوصف أعلاه) من الوثائق الداعمة المطلوبة إلى العنوان المطبوع على النموذج.
التقديم من خلال وكيل قبول
وكيل القبول
لتسهيل عملية التقديم وتسريع إصدار ITINs ، تسمح مصلحة الضرائب للشركات بذلك
المنظمات وكلاء القبول. وكلاء القبول مخولون للتصرف نيابة عن دافعي الضرائب الذين
تسعى للحصول على رقم تعريف دافع الضرائب الفردي من مصلحة الضرائب. وفقا لاتفاق مع ال
IRS ، يجب على المنظمات أن تحدد ، بما يرضي مصلحة الضرائب الأمريكية ، أن لديها الموارد و
الإجراءات المناسبة للامتثال لشروط الاتفاقية.
ملحوظة: قد يفرض بعض وكلاء القبول رسومًا.
مسؤولية وكيل القبول
يفترض وكيل القبول مسؤولية توفير المعلومات اللازمة لمصلحة الضرائب للحصول على ITIN والشهادة بأن مقدم الطلب هو شخص أجنبي. يتم إصدار الشهادة على أساس الوثائق المنصوص عليها التي تم الحصول عليها من مقدم الطلب.
يجب على مواقع التشغيل المهتمة بأن تصبح وكلاء قبول الاتصال بمكتب الموارد البشرية في المكتب المركزي للحصول على معلومات إضافية.
إذا كان حامل ITIN مؤهلاً للحصول على SSN
الشخص الذي يتلقى ITIN ثم يصبح مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا يُسمح له بدخول الولايات المتحدة بشكل قانوني ، إما للإقامة الدائمة أو بموجب سلطة القانون الذي يسمح بالعمل في الولايات المتحدة ، ستحتاج إلى الحصول على ضمان اجتماعي عدد.
عندما يتلقى الشخص رقم الضمان الاجتماعي ، يجب عليه التوقف عن استخدام ITIN. يجب استخدام رقم الضمان الاجتماعي (SSN) في جميع الإقرارات الضريبية والبيانات والمستندات الأخرى المستقبلية.
للاحتفاظ بسجلات محوسبة دقيقة ، يجب أن تستبدل المواقع التشغيلية رقم ITIN الخاص بالشخص بـ SSN الجديد للشخص في وحدة الموارد البشرية في نظام RF Oracle للأعمال.
كيف يمكنني تقديم ضرائب في ITIN؟
يمكن أن يكون تقديم الضرائب بمثابة دليل على حسن الأخلاق في قضايا الهجرة. قد يكون الإقرار الضريبي مفيدًا لقضية الهجرة الخاصة بك إذا كان بإمكانك تعديل حالتك في المستقبل.
لتقديم إقرار ضريبي ، يجب عليك إدخال رقم التعريف الضريبي الخاص بك في مساحة رقم الضمان الاجتماعي في نموذج الضرائب ، وإكمال بقية الإقرار ، وإرسال الإقرار الضريبي (مع أي نماذج إضافية) إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
هل يمكنني المطالبة بإعفاءات ضريبية من خلال ITIN؟
نعم. هناك بعض الإعفاءات الضريبية التي يمكنك المطالبة بها باستخدام ITIN.
1. الائتمان الضريبي للأطفال (CTC)
تصل قيمة هذه الميزة الضريبية إلى 2000 دولار لكل طفل. تعتمد الأهلية للمطالبة بلجنة مكافحة الإرهاب على حالة أطفالك. لا يمكنك المطالبة بلجنة مكافحة الإرهاب إلا إذا كان لدى أطفالك المؤهلين أرقام ضمان اجتماعي. يمكنك أنت وزوجك (إذا كنت متزوجًا) الحصول على ITIN أو SSN.
للمطالبة بـ CTC ، ستقوم بإدخال ITIN الخاص بك ورقم SSN الخاص بأطفالك في جدولة 8812 إعفاء ضريبي إضافي لـ الأبناء . الأطفال المؤهلين لـ CTC يجب أن تكون مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا يعيش في الولايات المتحدة ( في حين أن الأطفال الذين يعيشون في المكسيك أو كندا قد يكونون معالين لأغراض إعداد التقارير الضريبية ، لا يمكن المطالبة بهم لصالح لجنة مكافحة الإرهاب ) .
تقوم خطة الإنقاذ الأمريكية 2021 بإجراء توسعات مؤقتة على لجنة مكافحة الإرهاب ، بما في ذلك تقديم مدفوعات مقدمة بين يوليو وديسمبر 2021. تعرف على المزيد حول لجنة مكافحة الإرهاب التي تم توسيعها مؤخرًا هنا.
ملحوظة: سينتهي شرط SSN للأطفال في عام 2026. ما لم يتم سن تشريع ، ستعود أهلية CTC إلى القواعد السابقة: سيصل الائتمان إلى 1000 دولار لكل طفل ، وقد يكون لديك أنت وزوجتك وطفلك المؤهل SSN أو ITIN للمطالبة بلجنة مكافحة الإرهاب باستخدام الجدول 8812.
2. ائتمان للمعالين الآخرين (COD)
يتوفر ائتمان غير قابل للاسترداد بقيمة 500 دولار للعائلات التي لديها أقارب مؤهلين. وهذا يشمل الأطفال الذين تزيد أعمارهم عن 17 عامًا والأطفال الذين لديهم ITIN والذين يكونون مؤهلين بخلاف ذلك لـ CTC. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأفراد الأسرة المؤهلين الذين يعتبرون معالين لأغراض ضريبية (مثل الوالدين المعالين) التقدم بطلب للحصول على هذا الائتمان. نظرًا لأن هذا الائتمان غير قابل للاسترداد ، فإنه يمكن أن يساعد فقط في تقليل الضرائب المستحقة. إذا كنت مؤهلاً للحصول على كل من هذا الائتمان و CTC ، فسيتم تطبيق هذا أولاً لتقليل الدخل الخاضع للضريبة.
3. استرداد رصيد استرداد (RRC)
إذا لم تتلقَ شيكك التحفيزي الأول أو الثاني ، فلا يزال بإمكانك المطالبة بهما كـ RRC عند تقديم الإقرار الضريبي لعام 2020 في عام 2021. تبلغ قيمة فحص التحفيز الأول ما يصل إلى 1200 دولار للبالغين و 500 دولار للمُعالين. فحص التحفيز الثاني بقيمة تصل إلى 600 دولار للبالغين والمعالين. سيضمن تقديم الإقرار الضريبي لعام 2020 أيضًا حصولك على شيكك التحفيزي الثالث إذا كنت مؤهلاً ولم تستلمه بعد.
4. ائتمان رعاية الأطفال والمعالين (CDCTC)
ائتمان رعاية الأطفال والمعالين هو إعانة ضريبية اتحادية يمكن أن تساعد في دفع نفقات رعاية الأطفال أو البالغين اللازمة للعمل أو البحث عن عمل. تبلغ قيمة هذا الرصيد غير القابل للاسترداد ما يصل إلى 1،050 دولارًا أمريكيًا لمُعال واحد أو ما يصل إلى 2،100 دولار أمريكي لمُعالين أو أكثر.
تمدد خطة الإنقاذ الأمريكية 2021 مؤقتًا الائتمان للسنة الضريبية 2021 (التي تقدم فيها ضرائب في عام 2022). هذا التوسيع يجعل الائتمان الضريبي قابلاً للاسترداد ويضاعف القيمة أربعة أضعاف تقريبًا لتصل إلى 4000 دولار للشخص المعال وحتى 8000 دولار لمُعالين أو أكثر. اكتشف المزيد هنا.
5. الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC)
تصل قيمة هذا الرصيد إلى 2500 دولار ويمكن أن يساعد في تقليل النفقات التعليمية للالتحاق بالكلية. الرصيد متاح فقط خلال السنوات الأربع الأولى من تعليم الطالب ما بعد الثانوي. يجب أن يسعى الطلاب المؤهلون للحصول على درجة علمية أو أي بيانات اعتماد أخرى معترف بها.
6. ائتمان التعلم مدى الحياة (LLC)
تبلغ قيمة هذا الائتمان غير القابل للاسترداد 2000 دولار لكل أسرة. يمكن استخدامه للمساعدة في تقليل أي نفقات تعليمية بعد المرحلة الثانوية (مثل التدريب الوظيفي) ولا يقتصر على الأشخاص الذين يلتحقون بالكلية.
ملحوظة: لا يمكن المطالبة حصل على عائدات الضرائب (EITC) مع ITIN.
ماذا لو لم يكن لدي وضع الهجرة الذي يسمح لي بالعيش في الولايات المتحدة؟
يشعر العديد من الأشخاص غير المصرح لهم بالعيش في الولايات المتحدة بالقلق من أن يؤدي تقديم الضرائب إلى زيادة تعرضهم للحكومة ، خوفًا من أن يؤدي ذلك في النهاية إلى الترحيل. إذا كان لديك بالفعل رقم ITIN ، فإن مصلحة الضرائب لديها معلوماتك ، ما لم تكن قد انتقلت مؤخرًا. لن تزيد من تعرضك عن طريق تجديد ITIN أو تقديم ضرائب مع ITIN.
يحظر القانون الحالي بشكل عام على مصلحة الضرائب مشاركة معلومات الإقرار الضريبي مع الوكالات الأخرى ، مع بعض الاستثناءات المهمة. على سبيل المثال ، قد تتم مشاركة معلومات الإقرار الضريبي ، في بعض الحالات ، مع وكالات الدولة المسؤولة عن إدارة الضرائب أو مع وكالات إنفاذ القانون للتحقيق في القوانين الجنائية غير الضريبية ومقاضاة مرتكبيها. يتم تحديد حماية الكشف عن المعلومات بموجب القانون ، لذلك لا يمكن تجاوزها بأمر تنفيذي رئاسي أو أي إجراء إداري آخر ما لم يغير الكونجرس القانون.
مع العلم بالمخاطر والفوائد المحتملة التي ينطوي عليها الأمر ، تابع فقط طلب ITIN أو الإيداع الضريبي إذا كنت تشعر بالراحة. هذه المعلومات لا تشكل نصيحة قانونية. استشر محامي الهجرة إذا كانت لديك أية مخاوف.
من هم وكلاء القبول؟
وكلاء القبول يتم تفويضهم من قبل IRS لمساعدتك في إكمال طلب ITIN الخاص بك. لا يقوم بعض وكلاء القبول بإعداد الإقرارات الضريبية. في هذه الحالة ، يجب أن تأخذ نموذج W-7 المكتمل المعتمد من قبل الوكيل إلى موقع VITA أو معد ضرائب الأعمال وإرساله مع الإقرار الضريبي.
غالبًا ما يوجد وكلاء القبول في الجامعات والمؤسسات المالية وشركات المحاسبة والوكالات غير الهادفة للربح وبعض عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. غالبًا ما يتقاضى معدو ضرائب الأعمال الذين هم وكلاء قبول رسومًا تتراوح من 50 دولارًا إلى 275 دولارًا لإكمال نموذج W-7. لا توجد رسوم للتقدم مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
قم بزيارة برنامج وكيل القبول على موقع ويب مصلحة الضرائب للحصول على قائمة وكلاء القبول حسب الولاية التي يتم تحديثها كل ثلاثة أشهر. يمكن أن تساعد عيادات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض (LITC) أيضًا في تحديد وكلاء القبول المحليين.
مراجع
لفهم أرقام تعريف دافع الضرائب بشكل أفضل ، راجع نظرة عامة على رقم تعريف دافع الضرائب (TIN).
لتقديم معلومات لمساعدة مقدم طلب ITIN ، راجع منشور IRS 1915 ، فهم رقم تعريف دافع الضرائب الشخصي الخاص بك في IRS ، مستند PDF على موقع IRS الإلكتروني.
محتويات
- القابلية للتطبيق
- تقدم بطلب للحصول على ITIN الخاص بشخص ما
- عندما لا يتم توفير ITINs
- متى يجب على الشخص التقدم للحصول على ITIN
- كيفية التقديم
- الحصول على استمارة W-7
- تقدم مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية
- التقديم شخصيًا
- مثال:
- طلب عن طريق البريد
- التقديم من خلال وكيل قبول
- وكيل القبول
- مسؤولية وكيل القبول
- إذا كان حامل ITIN مؤهلاً للحصول على SSN
- كيف يمكنني تقديم ضرائب في ITIN؟
- هل يمكنني المطالبة بإعفاءات ضريبية من خلال ITIN؟
- 1. الائتمان الضريبي للأطفال (CTC)
- 2. ائتمان للمعالين الآخرين (COD)
- 3. استرداد رصيد استرداد (RRC)
- 4. ائتمان رعاية الأطفال والمعالين (CDCTC)
- 5. الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC)
- 6. ائتمان التعلم مدى الحياة (LLC)
- ماذا لو لم يكن لدي وضع الهجرة الذي يسمح لي بالعيش في الولايات المتحدة؟
- من هم وكلاء القبول؟
- مراجع